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英國職業養老金模式探究

時間:2019-08-19 15:32作者:樂楓
本文導讀:這是一篇關于英國職業養老金模式探究的文章,本文從英國職業養老金的理論淵源、發展歷程、制度架構、投資運營和基金監管五方面出發,探討英國職業養老金制度的優越性,以期為我國第二支柱養老金制度建設提供有益參考和借鑒。

摘要

  養老保險制度作為社會保障體系的基本組成部分,對國家的經濟發展、人幸福、社會穩定都發揮至關重要的作用。作為世界上最早的老牌福利國家,英國的職業養老金制度在以"立法推動、自上而下"為特色的成功變革中,逐漸成為"三支柱"養老保障體系的重要一環。然而,與英國先進成熟的模式相比,我國現行養老保障體系中第一支柱養老金一支獨大,替代率較高,嚴重擠占二、三支柱的制度發展空間,致使第二支柱養老金形同虛設、發展緩慢,成為我國多支柱養老保障體系均衡發展的最大障礙。

  本文從英國職業養老金的理論淵源、發展歷程、制度架構、投資運營和基金監管五方面出發,探討英國職業養老金制度的優越性,以期為我國第二支柱養老金制度建設提供有益參考和借鑒。首先,本文以養老保障的基本概念和主要理論為切入點,探究英國職業養老金制度的理論依據。其次,分析職業養老金在"三支柱"養老保障體系中的路徑演變及重要地位,從參與率、覆蓋率和儲蓄額三個指標來考量職業養老金的發展現狀。接著,在制度架構層面,闡明職業養老金嚴密的準入資格和繳費標準,探討其靈活的待遇給付和極富激勵的稅優制度。然后,剖析職業養老金獨具一格的托管方式和開放高效的投資模式,探究其獨立完備的監管體系對基金保值增值的重要作用。

  最后,在總結借鑒英國職業養老金成功經驗的基礎上,對比分析我國第二支柱養老金的發展現狀及問題,從五個層面提出可行性政策建議:緊抓社保降費的歷史機遇,加快"三支柱"養老保障制度整合;適當引入"自動加入"機制,推行我國強制性的企業年金改革;制定合理的稅收優惠政策,強化年金繳費的激勵作用;拓寬基金投資渠道,提供多元化的投資組合選擇;增強基金的內外監管,完善基金監管體系建設。

  關鍵詞:職業養老金;制度要素;投資運營

養老

Abstract

  As the essential part of social security system, the old-age insurance system plays a vital role in the country's economic development, people's happiness and social stability. The United Kingdom is one of the earliest established welfare countries in the world. In the successful reform featuring "legislation-driven and top-down", the occupational pension has gradually become an important part of the "three pillars" old-age security system. However, compared with the advanced and mature model in the UK, the first pillar pension is a dominant one in current pension security system in China, and the replacement rate is relatively high, which has seriously squeezed the development space of the second and third pillars. As a result, the second pillar pension is ineffective and develops slowly, and it has become the biggest obstacle to the balanced development of the multi-pillar old-age security system in China.

  This article mainly discusses the superiority of the occupational pension system from five aspects, including theoretical origin, development process, institutional structure, investment operation and fund supervision, in order to provide useful references for the construction of the second pillar pension system in China. First of all, this article takes the basic concepts and main theories of old-age security as the starting point and explores theoretical basises of the occupational pension system. Secondly, it analyzes the path evolution and important position of occupational pension in the "three pillars" old-age security system, and then considers the development status of occupational pension from the three indicators of participation rate, coverage rate and savings amount. Thirdly, it expounds the strict admittance and payment standards of occupational pensions from the institutional structure level, and discusses its flexible treatment benefits and highly motivated tax incentive system. Fourthly, it analyzes the unique trusteeship mode and open and efficient investment mode of occupational pensions, and then explores its independent supervision system, which plays an important role in maintaining and increasing the value of the fund.

  Finally, on the basis of summarizing successful experiences of occupational pensions in the UK, this article compares and analyzes the development status and problems of the second pillar pension in China, and then proposes feasible policy recommendations from five levels: it's necessary for us to grasp the historical opportunity of reducing social security contributions and accelerate the integration of the "three pillars" pension system; we can also appropriately introduce the " Automatic Enrolment " mechanism to promote the reform of mandatory enterprise annuity system in China; and then we urgently need to formulate reasonable and preferential tax policies and strengthen incentive effects of annuity payment; next, we'd better broaden the fund investment channels and provide diversified portfolio options; last, it's important to strengthen the internal and external supervision of the fund and improve the construction of the fund supervision system.

  Keywords: Occupational pension;Institutional element;Investment operatio

目錄

  第1章前言

  1.1研究背景與意義

  英國作為世界上最早建立社會福利制度的國家之一,也被視為全世界福利國家的楷模。在全世界眾多社會保障制度發達的國家,英國的養老保障體系因其第二支柱而獨具特色。強大而優越的職業養老金制度,對英國"三支柱"養老保障體系的建立與完善功不可沒,成為世界上成功的第二支柱養老金改革樣板,也為我國建設多支柱養老保障體系提供了典范。1.1.1研究背景英國的養老金體系開端于1946年《國民保險法》建立的國家基本養老金制度,經過長期改革和發展,英國建立起與世界銀行相統一的"三支柱"模式,即第一支柱--國家養老金,強調國家責任,具備保基本和底線保障作用;第二支柱--職業養老金,強調雇主責任,具有補充保障作用;第三支柱--個人養老金,強調個人養老責任,是"三支柱"模式中不可缺少的重要組成部分。其中,英國職業養老金制度作為養老保障體系的第二支柱,是由私人和公共部門雇主為其雇員提供的補充性養老保險制度。它能夠在第一支柱養老金提供基本保障的基礎上,分擔國家養老責任由雇主承擔,有效解決財政對養老金的支付壓力,為老年人退休生活提供重要的補充保障。因此,做大做強第二支柱是英國緩解養老金壓力的重要法寶,也是英國養老保障體系改革的一大亮點。對比英國成熟的職業養老金制度,我國第二支柱養老金建設仍然任重道遠。經過半個多世紀的發展,中國基本養老保險制度從無到有、從小到大,經過不斷的制度創新與擴面,目前已實現城鄉13億人口基本養老保險全覆蓋。但在基本養老保險制度日漸完善的情況下,當前我國第一支柱養老金卻呈現一支獨大的局面,財政負擔過大,保障水平有限;而包括企業年金和職業年金在內的第二支柱養老金又發展滯后,形同虛設。尤其是我國企業年金制度自1997年建立至今,仍然面臨擴面受阻、規模狹小的難題,致使我國第二支柱養老金發展緩慢,成為多支柱養老保障體系建設的最大短板,故而大力推進我國第二支柱養老金建設刻不容緩、時不我待。因此,本文以英國職業養老金制度為研究對象,通過對其發展歷程和現狀進行深入分析,全面探索和了解英國職業養老金的制度架構,系統研究英國職業養老金的投資運營及監管模式,希望從中汲取成功經驗,對做大做強中國第二支柱養老金(尤其是企業年金)提供積極借鑒和啟發意義,也為世界各國建設多支柱養老保障體系提供制度借鑒和有益參考。

  1.1.2研究意義

  近年來,人口老齡化的沖擊和日益沉重的財政負擔,給世界各國養老金體系帶來了巨大壓力和挑戰,而英國職業養老金制度作為"三支柱"養老保障體系的重要一環,不僅能夠有效分擔第一支柱養老金的國家壓力,降低基本養老金替代率,而且能為包括二、三支柱在內的私人養老金建設提供制度發展空間,形成三方共擔、三足鼎立的制度架構,有效解決了人口老齡化形勢下的養老難題。因此,深入研究英國職業養老金制度具有重大理論意義。主要表現在:其一,有利于為我國優化第二支柱養老金提供制度借鑒,為深化我國企業年金制度的路徑改革提供充足的理論依據,從而有利于做大做強中國第二支柱養老金。其二,在全球日益激烈的市場環境和就業競爭中,企業年金的普及與完善可促使勞動力傾向選擇福利制度較為完善的企業,為人們在就業實踐和人力資源流動過程中提供重要的理論指導。其三,有助于為世界各國建立與完善多支柱養老保障體系提供制度參考。眾所周知,沒有第二支柱的充分發展,多支柱的養老保障體系是無法建立起來的。因此,總結英國職業養老金制度的成功經驗,對我國第二支柱養老金制度建設具有重大借鑒意義,有利于促進多支柱養老保障體系的可持續發展。在實踐上,筆者通過總結英國職業養老金制度運行的成功經驗,同時對比分析我國第二支柱養老金的現存問題,有針對性地提出我國企業年金改革實踐中的合理化建議,其現實意義表現在:其一,緩解財政對養老金的支付壓力,有效解決養老難題,尤其是目前我國第一支柱基本養老保險制度,已經不足以解決雇員的養老問題。因此,大力發展第二支柱養老金不僅有利于緩解財政支付壓力,分擔國家養老責任至企業和個人,而且有助于化解我國個賬空賬運行和制度轉軌帶來的養老難題。其二,有利于完善勞動力市場,促進勞動力資源優化配置。同時,還可有效提高基金的投資收益率,培育機構投資者并促進資本市場的健康發展。其三,強化福利激勵作用,優化企業人力資源管理。由雇主發起的第二支柱養老金制度是一種有力的薪酬激勵措施,不僅有助于企業吸引并留住人才,提高員工工作積極性,促進人力資源穩定,更有益于增強企業內部的凝聚力和外部市場競爭力。其四,增加雇員退休后的收入,提高老年生活保障水平。同時,也有利于縮小企業雇員與行政事業單位職工退休后的收入差距,使人民共享改革發展的成果,進而維護社會的和諧穩定與長治久安。

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  1.2國內外研究綜述
  1.2.1國內研究現狀
  1.2.2國外研究現狀

  1.3研究思路與研究方法
  1.3.1研究方法
  1.3.2技術路線圖
  1.4特色與創新之處

  第2章基本概念與相關理論
  2.1基本概念
  2.1.1養老保障制度
  2.1.2職業養老金
  2.1.3企業年金
  2.1.4職業年金

  2.2相關理論
  2.2.1"三支柱"理論
  2.2.2人力資本理論
  2.2.3生命周期假說
  2.2.4退休保險理論

  第3章英國職業養老金的發展歷程及現狀分析
  3.1英國"三支柱"養老保障體系概況
  3.2英國職業養老金的發展歷程
  3.2.1第一階段:英國職業養老金建立與發展時期(1958年-1995年)
  3.2.2第二階段:英國職業養老金改革時期(1995年-2008年)
  3.2.3第三階段:英國職業養老金完善時期(2008年至今)

  3.3英國職業養老金的發展現狀
  3.3.1參與率
  3.3.2覆蓋率
  3.3.3儲蓄額

  第4章英國職業養老金基金的制度要素
  4.1基本類型
  4.2準入門檻
  4.3會員資格
  4.4繳費方式
  4.5給付標準
  4.6稅收優惠制度

  第5章英國職業養老金基金的運作模式
  5.1托管方式
  5.2基金類型
  5.3投資產品
  5.4投資收益
  5.5監管模式

  第6章英國職業養老金制度對中國的啟示
  6.1英國職業養老金制度運行的成功經驗
  6.1.1立法先行,引領職業養老金規范發展
  6.1.2推行自動加入機制,建立準強制性職業養老金制度
  6.1.3制定合理的稅收優惠制度,增強繳費激勵和動力
  6.1.4優化基金投資組合,確保基金的保值增值
  6.1.5加強基金的核心監管,建立完備的基金監管體系

  6.2我國第二支柱養老金發展現狀及問題分析
  6.2.1企業年金自愿建立,擴面困難且規模狹小
  6.2.2職業年金剛剛起步,建賬繳費仍未完全到位
  6.2.3稅收政策缺乏有效激勵,稅優模式有待改進
  6.2.4基金投管效率偏低,投資運營限制較多
  6.2.5監督主體責任不明,監管機制存在漏洞

  6.3對我國第二支柱養老金制度建設的啟示和借鑒
  6.3.1緊抓社保降費歷史機遇,加快三支柱養老保障制度整合
  6.3.2引入自動加入機制,推動強制性的企業年金改革
  6.3.3制定合理的稅收政策,強化年金繳費的激勵作用
  6.3.4拓寬基金投資渠道,提供多元化的投資組合選擇
  6.3.5增強基金的內外監管,完善基金監管體系建設

結論與展望

  英國成熟的職業養老金制度,離不開國家立法的引導和支持,也離不開成熟的養老金運營市場,更離不開企業和個人的有機配合,方使職業養老金制度在準入機制、稅收激勵、靈活給付、投資運營及基金監管方面自成一體、獨樹一幟成為世界第二支柱養老金制度建設的先驅和典例。

  對比英國成熟的職業養老金運營成效,我國的第二支柱養老金制度建設仍然任重道遠。改革開放至今,養老保障事業從無到有,多層次社會保障體系基本建立,未來發展也應竭盡全力補齊第二支柱養老金尤其是企業年金的短板。因此,大力夯實第二支柱養老金尤其是企業年金制度建設,不僅有利于分擔國家養老責任至企業和個人,緩解人口老齡化形勢下的財政重壓,進一步整合完善三支柱老保障體系,還有利于強化福利的激勵作用,優化企業人力資源管理,更有利于增加雇員退休后的養老金收入,提升老年人口的生活質量和保障水平。

  當然,本文在對英國職業養老金制度的研究過程中仍然有不足之處,還有諸多問題需進一步挖掘與探索。一方面,文章是對英國職業養老金制度的整體把握和初探,對其金投資運營中的風險機制、產品預設機制等尚未進行深入探討,這將是本文后續應進一步加強挖掘的重要內容。另一方面,針對職業養老金的基金監管制度,尚未對其基金的管理戰略、監管工具等相關配套制度進行專項研究,需要在后續研究中進一步拓展和鉆研。

  希望通過本文研究,為我國第二支柱養老金尤其是企業年金制度的改革與發展提供有益參考和制度借鑒,助力中國早日健全成熟完備、日臻完善的多支柱養老保障體系,也為當下經濟轉型升級提供強大動力,努力使我國在本世紀中葉全面踏上社會主義現代化的強國之路。

  致謝
  參考文獻

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